Dos figuras que pueden cambiar lo que pagas, según el uso habitacional de una propiedad:

• Patrimonio Familiar Tributario.   Corresponde al inmueble donde el propietario vive de forma permanente con su familia.

• Vivienda Principal.   Es la residencia habitual del propietario, cuando no se ha constituido formalmente como patrimonio familiar.

Aunque ambas figuras tienen matices legales distintos, en la práctica comparten un elemento clave: pueden reducir tu carga fiscal.

¿En qué consiste el beneficio?

Este es un beneficio que se concede para los primeros US$120,000.00 del valor del inmueble. Es decir, que aun cuando la propiedad tenga un valor superior a los US$120,000.00, también puede acogerse a este beneficio, conforme se pasa a explicar en el siguiente párrafo.

En caso de que su propiedad califique bajo alguna de estas dos figuras, usted:

• Quedaría exento de pagar impuesto de inmueble si su valor catastral es menor o igual a US$120,000.00.
• Solo pagará impuesto de inmuebles sobre el excedente de B/.120,000 del valor catastral, en base a la tarifa legal, si su valor catastral es mayor a US$120,000.00.

Ahora bien, es común encontrar casos donde se paga sobre el valor total, por no haber aplicado correctamente el régimen.

Pueden aplicar para acogerse a este beneficio los inmuebles cuyos propietarios son personas naturales o estructuras patrimoniales como las sociedades anónimas, fundaciones de interés privado, fideicomisos; e incluso, si también aplica para aquellos inmuebles que tienen hipoteca o están en fideicomiso en garantía.

En los casos de las estructuras patrimoniales, el beneficio también puede aplicar, pero solo si se cumplen condiciones específicas, como:

• Identificación clara de los beneficiarios finales
• Titularidad del 100% de las acciones (en sociedades)
• Certificación por contador público autorizado
• Declaraciones juradas que acrediten el uso habitacional

Un error en esta estructura puede implicar perder el beneficio o exponerse a ajustes fiscales.

¿Cómo se obtiene este beneficio?

Se debe aplicar mediante la presentación de una solicitud ante la Dirección General de Ingresos (DGI), que debe estar acompañada de documentos que permitan demostrar el vínculo y/o beneficiarios finales, según aplique, así como de los requisitos formales establecidos para cada caso.

No deben perder de vista que, mientras el inmueble esté bajo este régimen, no se pueden realizar avalúos de oficio; tampoco se puede combinar este beneficio con otros beneficios fiscales, y hacer uso indebido de este beneficio puede generar sanciones.

Por último, y no menos importante, este beneficio no se aplica automáticamente y, aunque puede entenderse aprobado si la administración no responde, sigue sujeto a fiscalización posterior.

¿Cómo saber si tu propiedad clasifica?

Es necesario verificar cómo está titulada la propiedad, si tiene más de una propiedad, la estructura legal utilizada y el uso real del inmueble. Lo cierto es que pequeños detalles pueden hacer una gran diferencia en lo que pagas.

Si no tienes claridad sobre si tu propiedad está correctamente estructurada o si estás aprovechando este beneficio, vale la pena revisarlo.

Para conocer cómo funciona en detalle y evaluar si puedes aplicar, puedes contactarnos para brindarte una asesoría más personalizada.

Paso 1.

Preparar un Acta Fundacional.  Si bien, puede ensayar un borrador, es importante que cuente con la guía u orientación de un especialista que le pueda colaborar en la preparación de este Documento, que es la base para que su Fundación, realmente cumpla los fines y objetivos que usted desea; sobre todo, cuando dicho fin está ligado, con la protección de su patrimonio familiar, para que surta efectos testamentarios.

Qué debe contener el Acta Fundacional?

Los parámetros básicos que regirán la Fundación.   Como mínimo, debe contener:

• El nombre de la fundación.
• El patrimonio inicial de la fundación.
• Los nombres de los miembros del Consejo de la Fundación, así como su domicilio.  
• Fines de la Fundación, es decir, con qué propósito se ha creado.
• Duración de la Fundación.
• Destino de los bienes y forma de liquidar el patrimonio en caso de disolución de la Fundación.
• Nombre del Agente Residente.
• Forma de designar beneficiarios.
• Reserva del derecho a modificar el Acta fundacional.

Paso 2.

Una vez el Acta Fundacional esté lista, usted la haya revisado y la encuentre conforme, la misma se imprime en papel simple y debe ser firmada por quien o quienes aparecen como Fundador(es).    Este documento se  debe protocolizar y cerrar en Escritura Pública, ante un Notario Público Autorizado.   En este momento, es importante la copia de cédula del Fundador.

Paso 3.

Cerrada la Escritura Pública, ésta debe presentarse ante el Registro Público de Panamá para su inscripción.  En este momento usted debe sufragar los gastos registrales y primera tasa única anual.

Paso 4.

Finalmente, una vez esté inscrita la Fundación en el Registro Público, ésta se debe registrar ante la Dirección General de Ingresos para obtener su Registro Unico de Contribuyente y Dígito Verificador.

Con esto se concluyen los pasos para crear una Fundación de Interés Privado.  Sin embargo, aquí no termina todo.   Si no ha preparado de manera simultánea el Reglamento de la Fundación, es momento de iniciar a hacerlo.  En este momento, la Fundación ya está lista para recibir los bienes que pasarán a ser parte de su patrimonio, al igual que para abrir la cuenta bancaria, en la cual se depositarán sus activos líquidos.

Hay datos importantes que se deben tener en cuenta:

1. Las Fundaciones pueden ejercer actos de comercio para cumplir los fines de la Fundación, pero no pueden dedicarse permanentemente a llevar a cabo actividades comerciales, como las sociedades anónimas.

2.  Los detalles de la administración, manejo, designación de beneficiarios, condiciones para acceder a los beneficios, distribución de beneficios, rendición de cuentas, entre otros, son asuntos que se regulan en un documento privado denominado Reglamento de la Fundación.

3.  Usualmente el Reglamento de la Fundación no se inscribe en Registro Público por el carácter privativo de la información que contiene; sin embargo, si es conveniente elevarlo a Escritura Pública, dado que las FIP tienen efectos testamentarios.

4. Las Fundaciones de Interés Privado están exenta de presentar declaración de Renta Anual.

Si está interesado en crear una Fundación de Interés Privado, pero el proceso le parece complejo, nuestro equipo de trabajo le brindará el respaldo que usted necesita, para lograr su objetivo, de manera sencilla y segura.

El testamento ológrafo se encuentra entre los testamentos comunes, al igual que el testamento abierto o cerrado.  Este tipo de testamentos, es uno de los más sencillos y menos costoso, al momento de hacerse, pero debe cumplir con ciertos requisitos para su validez.

De su nombre se desprende que es un documento escrito a mano por el testador.  No necesita de una formalidad en su redacción ni tampoco requiere utilizar algún papel especial.   Suficiente que coloque la fecha completa, del día que redacta el testamento, especifique con claridad el o los bienes que desea heredar evitando confusiones y detalle la(s) persona(s) que desea dejar como heredera de sus bienes – con nombre, apellidos y de ser posible número de documento de identidad personal (cédula o pasaporte).

Recuerde, para que el testamento Ológrafo sea valido requiere de ciertas condiciones, que son:

1. Que el testador sea mayor de edad.
2. Que sea escrito por el testador directamente de su puño y letra en un papel común.
3. Que sea firmado por el testador.
4. Identificar el dia, mes y año que fue otorgado.

Importante.  Tenga siempre presente que:

En el testamento, sólo se debe incluir aquellos bienes que están a su nombre (es decir que ya son de su propiedad).

En un mismo testamento, no pueden expresar su voluntad, dos personas distintas.

Al momento de fallecer el testador, la persona que posea el testamento o cualquier de los herederos deberá presentarlo ante un Juez de Circuito, para que éste verifique si cumple con los reequisitos de testamento ológrafo; y así, ordene su protocolización ante un Notario.

Una vez protocolizado el testamento ológrafo se siguirá con el procedimiento de una sucesion testada.

Se aplica de manera  automática, a aquellos contribuyentes que hagan el pago de la totalidad de los impuestos.  Ejm.   Si su empresa adeuda 1a tasa única (US$.300.00) y su multa (US$.50.00), con que usted cancele US$.307.50, este pago le aplica de manera automática, quedando exento de pagar los US$.42.50 de la multa porque corresponden a los 85% que le fueron exonerados, gracias a la amnistía tributaria.

Esta Ley también permite acogerse a estos beneficios haciendo un arreglo de pago, siempre que antes del 31 de agosto de este año, se presente esta solicitud y se abone el 25% de la deuda; y el saldo remanante de la deuda sea cancelado, por tarde, al 31 de diciembre del 2021.

De igual forma, la Amnistía Tributaria permite a los contribuyentes presentar, hasta el 31 de agosto de 2021,  informes que debieron presentarse al 31 de enero de 2021, aplicándoles  una exoneración del 75% de las multas, siempre que el pago de la mismas se realice hasta el 31 de diciembre de 2021, entre estas se encuentran:

-donaciones recibidas.

-contribuyentes no declarantes (ONG)-F27.

-planillas 03-F3.

-certificación de gastos médicos por asegurado F-41.

-certificación de intereses sobre préstamos hipotecarios residenciales sin    interés preferencial F-42.

Esta exoneración del 75%, también es aplicable a aquellas Multas, ya cargadas en el sistema etax2, producto de presentaciones  ya captadas en el sistema con anterioridad al período fiscal 2019:

• formulario de pago a terceros F-20.
• multa de rehabilitación de sociedades – 923.
• multas tributarias – 318.
• multa renta – 316.
• multa ITBMS – 317.
• multa retenciones ITBMS – 791.

Aprovechar de este beneficio es fácil para el contribuyente, puede hacerlo desde el sistema etax2 con su RUC y NIT.  A la fecha hemos logrado gestionar los beneficios de la Amnistía Tributaria, obteniendo resultados favorables en corto plazo.  Aún están a tiempo, para mayor información, no duden en contactarnos.

En esta época, en el que la tecnología ha venido revolucionando los sistemas tradicionales de adquisición de bienes y servicios, aunado a los cambios positivos que se han estado implementando a raíz de la pandemia del Covid-19, para llevar a cabo de manera automatizada la mayor cantidad de procesos posibles, evitando las aglomeraciones, contacto con personas, y exposición al riesgo, nos encontramos que las conocidas máquinas expendedoras también sufren transformaciones trascendentales y hoy en día son reconocidas como una modalidad para operar el comercio de manera especializada.

Esto motivó a la Autoridad de Salud a regular el procedimiento y requisitos para habilitar el uso de de máquinas automáticas expendedoras de medicamentos de venta popular y con esto permitir el acceso a este servicio, de manera práctica y segura.

Toda máquina expendedora inteligente, que cuente con un sistema que mantenga las temperaturas adecuadas y permita el almacenamiento seguro, así como desplegar la información detallada de cada producto antes de dispensarlo, de forma tal que el cliente tenga la oportunidad de revisar sus caracteristicas, componentes y demás datos que le permiten asegurarse que el producto seleccionado, es el que realmente necesita y desea comprar, puede optar para brindar este tipo de servicios.   Pero para ello, se debe obtener los permisos correspondientes.

Datos importantes:

• Cada máquina debe inscribirse ante la Dirección Nacional de Farmacia y Drogas, para lo cual es necesario presentar una Solicitud debidamente sustentada con información y ficha técnica de la máquina, lugar donde ésta operará, Permiso de Operación, entre otros.
• Esta Inscripción es válida por un (1) año, renovables.
• Se debe atender las recomendaciones de ubicación, exposición al clima, temperatura y humedad, higiene, verificación, expiración de productos, reabastecimiento, entre otros.

Ya hemos logrado la Inscripción de la primera máquina expendedora inteligente autorizada por la Dirección de Farmacias y Drogas en Panamá!